問：企業固定資產報廢，辦理資產損失申報時應提供那些資料？

    答：根據《關于發布企業資產損失所得稅稅前扣除管理辦法的公告》（國家稅務總局公告2011年第25號）規定，企業資產損失按其申報內容和要求的不同，分為清單申報和專項申報兩種申報形式。其中，屬于清單申報的資產損失，企業可按會計核算科目進行歸類、匯總，然后再將匯總清單報送稅務機關，有關會計核算資料和納稅資料留存備查；屬于專項申報的資產損失，企業應逐項（或逐筆）報送申請報告，同時附送會計核算資料及其他相關的納稅資料。

    “企業固定資產達到或超過使用年限而正常報廢清理的損失”屬于清單申報的資產損失。除此之外的固定資產報廢、毀損損失，其賬面凈值扣除殘值、保險賠償和責任人賠償后的余額部分，依據下列相關證據認定損失：

　　（1）固定資產的計稅基礎相關資料；

　　（2）企業內部有關責任認定和核銷資料；

　　（3）企業內部有關部門出具的鑒定材料；

　　（4）涉及責任賠償的，應當有賠償情況的說明；

　　（5）損失金額較大的或自然災害等不可抗力原因造成固定資產毀損、報廢的，應有專業技術鑒定意見或法定資質中介機構出具的專項報告等。

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